要报。公司成立后，无论有没有收入，都必须在规定期限内完成纳税申报；没有应税收入时填写零申报，但“零申报”不等于“不申报”。长期不申报会被认定为逾期申报，逾期不改正的可能被列为非正常户，进而影响纳税信用和法定代表人的信用记录。
最后更新：2026年9月14日 · 适用地区：广州市 · 内容依据现行税收法规与企业登记规定整理，具体以主管机关最新口径为准。
零申报到底是什么？
零申报是在申报期内，企业没有发生应税收入（或按规定可以免征）时，在申报表中据实填写为零并提交申报的操作。它是一次正常履行的申报义务，而不是“什么都不用做”。
需要区分两种情况：一种是确实没有经营、没有收入，按规定零申报；另一种是有收入却不申报或虚假按零申报，后者属于不缴或少缴税款的违法行为，性质完全不同，可能被追缴税款、加收滞纳金并处以罚款。
哪些情况可以零申报，哪些不可以？
| 情形 | 能否零申报 | 说明 |
|---|
| 公司已设立，处于筹备期，未开展经营、无收入 | 可以 | 仍须按期申报，据实填写零 |
| 小规模纳税人当期销售额在起征点以下（月10万元／季30万元） | 通常为免征，但需申报 | 应填写免税销售额栏次，而非简单按零处理 |
| 当期有收入但未开具发票 | 不可以 | 未开票收入同样属于应税收入，须如实申报 |
| 有收入、有利润，为省税按零申报 | 不可以 | 属于虚假申报，可被追缴税款并处罚 |
| 员工工资已发放、社保已缴纳 | 不可以简单零申报 | 涉及个人所得税代扣代缴等申报义务 |
长期不申报或长期零申报会有什么后果？
需要分开看“不申报”和“持续零申报”两类风险：
- 逾期不申报：会被税务机关责令限期改正，可能面临罚款；情节严重的，可能被认定为非正常户，届时发票领用、纳税信用等级、办理涉税事项都会受影响。
- 长期零申报：税务机关会结合企业实际经营情况判断合理性。如果企业有银行流水、有社保、有场地租金支出却长期零申报，容易被列为重点核查对象。
- 信用层面的连带影响：纳税信用受损、被列入经营异常名录等，可能影响银行贷款、招投标、资质申办，以及法定代表人的相关信用记录。
如果企业确实长期没有经营计划，比持续零申报更稳妥的做法是依法办理注销，避免义务持续累积。
新公司从什么时候开始申报？
领取营业执照后，需要在规定期限内完成税务报到（新办纳税人信息确认、税种核定），此后按核定的申报周期履行申报义务。多数新设小规模纳税人按季申报，具体以税务机关核定的税种与期限为准。
衔接要点有三个：一是税务报到与税种核定的时限；二是首次申报期的起算时点；三是发票申领与开票系统的准备。这三项缺一项，都会导致“以为还没开始”却已经逾期的情况。建议在领取执照后即安排财务对接，把时间节点固定下来。
另外，即使当期享受免税政策，也一律需要按期申报——免税是“不用缴”，申报是“必须报”，两者不是一回事。
常见追问
零申报需要交钱吗？
零申报本身不产生税款，但申报义务仍然存在。如果委托代理记账机构处理，零申报通常也属于服务内容的一部分，会体现在服务费中。
连续几个月零申报会被查吗？
没有统一的硬性红线，但税务机关会结合经营实质判断。如果企业有银行流水、社保缴纳、场地租金等经营迹象却长期零申报，被核查的概率会明显上升。真实的筹备期零申报属于正常情形，关键是账实相符。
公司不注销、也不报税，会怎样？
欠缴税款会产生滞纳金；长期不申报可能被列为非正常户、吊销营业执照，并可能被列入严重违法失信名单，对法定代表人、股东在贷款、招投标、任职等方面产生限制。这些后果具有累积性，处理成本随时间上升。
小规模纳税人月销售额不到10万元，是不是不用申报？
仍须申报。月销售额未超过10万元（季度30万元）属于免征增值税的范围，但要在申报表的免税销售额栏次如实填写并提交申报表，而不是不报。
政策与信息来源
- 《中华人民共和国税收征收管理法》· 纳税申报义务与逾期申报责任
- 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）· 小规模纳税人起征点
- 《中华人民共和国增值税法》（自2026年1月1日起施行）· 第二十三条 起征点规定
- 《企业信息公示暂行条例》· 工商年报与经营异常名录
- 国家税务总局官网 www.chinatax.gov.cn
以上为公开政策信息整理，不构成针对具体企业的税务意见。涉及申报口径、优惠适用条件等，建议结合企业实际情况向主管税务机关或专业代理记账机构确认。